Cash flow হলো সেই টাকা যা আসলেই একটা সময়ের মধ্যে তোমার ব্যাংক অ্যাকাউন্টে আসে এবং বেরিয়ে যায়। এটা তিনটা অংশে বিভক্ত: অপারেটিং, ইনভেস্টিং এবং ফাইন্যান্সিং। ক্যাশ ফ্লো প্রফিট থেকে ভিন্ন কারণ ইনভয়েস, স্টক ক্রয় এবং ঋণ পরিশোধ তোমার অ্যাকাউন্টে প্রফিট স্টেটমেন্টের চেয়ে ভিন্ন সময়ে আঘাত করে।
অপারেটিং ক্যাশ ফ্লো হলো গ্রাহকদের কাছ থেকে পাওয়া টাকা বিয়োগ সাপ্লায়ার, স্টাফ এবং ট্যাক্স অফিসকে পরিশোধ করা টাকা। ইনভেস্টিং ক্যাশ ফ্লো সম্পদ কেনা এবং বিক্রি করা কভার করে, যেমন একটা মেশিন বা একটা গাড়ি। ফাইন্যান্সিং ক্যাশ ফ্লো ঋণ নেওয়া বা পরিশোধ করা এবং ইকুইটি পরিশোধ করা বা বিতরণ করা কভার করে।
কার্যকর উদাহরণ। এপ্রিলে তুমি ৫০,০০০ ইউরো ইনভয়েস করো, কিন্তু ১৮,০০০ ইউরোর ইনভয়েসসহ দুজন গ্রাহক মে মাসে পরিশোধ করেন, তাই ৩২,০০০ ইউরো আসে। তুমি বেতন এবং সাপ্লায়ার বিলে ২৮,০০০ ইউরো এবং একটা পুরনো মেশিনের জন্য ১২,০০০ ইউরো পরিশোধ করো। অপারেটিং ক্যাশ ফ্লো ৪,০০০ ইউরো, ইনভেস্টিং ক্যাশ ফ্লো মাইনাস ১২,০০০ ইউরো, এবং তোমার অ্যাকাউন্ট ৮,০০০ ইউরো কমে যায়। তোমার এপ্রিলের প্রফিট স্টেটমেন্ট তখনও একটা সুস্থ ফলাফল দেখাতে পারে।
যে ভুলটা অনেক নতুন কোম্পানির সমাপ্তি ঘটায় তা হলো মাস অনুযায়ী রেভিনিউ এবং খরচ পরিকল্পনা করা, ধরে নিয়ে যে ইনভয়েসের দিনেই পেমেন্ট হয়। এটা খুব কমই ঘটে। বাস্তব পেমেন্ট শর্ত দিয়ে প্ল্যানটা তৈরি করো। যদি তুমি ৩০ দিনে ইনভয়েস করো এবং গ্রাহকরা গড়ে ৪৫ দিন পরে পরিশোধ করেন, কাজ শেষ হওয়ার ছয় সপ্তাহ পরে টাকা আসে, এবং সেই ছয় সপ্তাহের বেতন কোথাও থেকে ফান্ড করতে হবে।
দ্বিতীয় ভুল হলো VAT ভুলে যাওয়া। তুমি ইনভয়েসের সাথে VAT সংগ্রহ করো এবং পরে তা পাস অন করো। সেই টাকা তোমার অ্যাকাউন্টে বসে থাকে এবং তোমার নয়। যেসব প্রতিষ্ঠাতা সেটা খরচ করেন তারা ফাঁকটা শুধু তখনই লক্ষ্য করেন যখন ট্যাক্স পেমেন্টের সময় হয়।
পরবর্তী বারো মাসের জন্য একটা মাসিক ক্যাশ ফ্লো প্ল্যান, প্রতিটা মাসের জন্য শুরুর এবং শেষের ব্যাংক ব্যালেন্স দেখিয়ে, একটা বিজনেস প্ল্যানের সবচেয়ে কার্যকর টেবিল।
