Cash flow on raha, joka todella liikkuu pankkitilillesi ja sieltä pois tietyllä ajanjaksolla. Siihen kuuluu kolme osaa: operatiivinen cash flow, investointien cash flow ja rahoituksen cash flow. Cash flow eroaa voitosta, koska laskut, varastohankinnat ja lainanlyhennykset osuvat tilillesi eri aikaan kuin tuloslaskelmaasi.
Operatiivinen cash flow on asiakkailta saatu raha vähennettynä toimittajille, henkilöstölle ja verottajalle maksetulla rahalla. Investointien cash flow kattaa omaisuuserien, kuten koneen tai ajoneuvon, ostamisen ja myymisen. Rahoituksen cash flow kattaa otetut tai lyhennetyt lainat sekä sijoitetun tai jaetun oman pääoman.
Laskettu esimerkki. Huhtikuussa laskutat 50 000 euroa, mutta kaksi asiakasta, joiden laskut ovat yhteensä 18 000 euroa, maksavat toukokuussa, joten 32 000 euroa saapuu tilille. Maksat 28 000 euroa palkkoja ja toimittajalaskuja sekä 12 000 euroa käytetystä koneesta. Operatiivinen cash flow on 4 000 euroa, investointien cash flow on miinus 12 000 euroa, ja tilisi vähenee 8 000 eurolla. Huhtikuun tuloslaskelmasi voi silti näyttää terveen tuloksen.
Virhe, joka lopettaa monen nuoren yrityksen toiminnan, on liikevaihdon ja kulujen suunnittelu kuukausitasolla olettaen, että maksu tapahtuu laskun päivänä. Näin harvoin käy. Rakenna suunnitelma todellisilla maksuehdoilla. Jos laskutat 30 päivän maksuajalla ja asiakkaat maksavat keskimäärin 45 päivän kuluttua, raha saapuu kuusi viikkoa työn valmistumisen jälkeen, ja kuuden viikon palkat on rahoitettava jostain.
Toinen virhe on arvonlisäveron unohtaminen. Keräät arvonlisäveron laskun mukana ja tilität sen myöhemmin eteenpäin. Se raha lojuu tililläsi eikä ole sinun. Perustajat, jotka käyttävät sen, huomaavat aukon vasta, kun veronmaksu erääntyy.
Kuukausittainen cash flow -suunnitelma seuraaville kahdelletoista kuukaudelle, joka näyttää jokaisen kuukauden alku- ja loppusaldon, on hyödyllisin taulukko liiketoimintasuunnitelmassa.
