Un compte de résultat, aussi appelé P&L, liste ton chiffre d'affaires et tous tes coûts pour une période et se termine par le résultat net. Il se lit de haut en bas : chiffre d'affaires, coût des marchandises vendues, profit brut, dépenses d'exploitation, amortissement, intérêts, impôts, et enfin profit ou perte.
Chaque banque, investisseur et administration fiscale attend le même ordre, ce qui rend les plans comparables. La période est généralement une année, un trimestre ou un mois.
Exemple chiffré pour une année. Chiffre d'affaires 480 000 euros. Le coût des marchandises vendues de 192 000 euros laisse un profit brut de 288 000 euros, une marge brute de 60 pour cent. Le personnel à 168 000 euros, le loyer à 24 000 euros, le marketing à 36 000 euros et d'autres coûts d'exploitation à 18 000 euros totalisent 246 000 euros de dépenses d'exploitation, ce qui laisse 42 000 euros. Un amortissement de 12 000 euros donne un EBIT de 30 000 euros. Des intérêts de 4 000 euros donnent un profit avant impôt de 26 000 euros. L'impôt à 25 pour cent est de 6 500 euros, donc le résultat net est de 19 500 euros.
Trois choses que les fondateurs font mal. Ils mélangent le compte de résultat avec le plan de trésorerie. Le compte de résultat enregistre le revenu quand tu factures et les coûts quand ils appartiennent à la période, pas quand l'argent bouge. Un remboursement de prêt n'apparaît jamais dans le compte de résultat ; seuls les intérêts y figurent.
Ils enregistrent aussi la TVA comme du revenu. Si tu factures 119 euros TVA à 19 pour cent incluse, ton revenu est de 100 euros et 19 euros appartiennent à l'administration fiscale. Les plans construits sur des montants bruts surestiment le revenu de cette part.
Enfin, beaucoup de plans ne montrent que des totaux annuels. Pour les deux premières années, montre aussi les mois. Un total annuel cache les six mois pendant lesquels le compte était vide.
Un plan Foundor génère un compte de résultat pour chaque année planifiée avec ces lignes déjà en place.
