Il flusso di cassa è il denaro che entra ed esce realmente dal tuo conto bancario in un periodo. Si divide in tre parti: operativo, di investimento e di finanziamento. Il flusso di cassa differisce dal profitto perché fatture, acquisti di magazzino e rimborsi di prestiti incidono sul conto in momenti diversi rispetto a quando incidono sul conto economico.
Il flusso di cassa operativo è il denaro dai clienti meno il denaro pagato a fornitori, personale e fisco. Il flusso di cassa da investimento copre l'acquisto e la vendita di beni, come un macchinario o un veicolo. Il flusso di cassa da finanziamento copre prestiti ottenuti o rimborsati e capitale proprio versato o distribuito.
Esempio pratico. Ad aprile fatturi 50.000 euro, ma due clienti con 18.000 euro di fatture pagano a maggio, quindi arrivano 32.000 euro. Paghi 28.000 euro di stipendi e fatture ai fornitori e 12.000 euro per un macchinario usato. Il flusso di cassa operativo è di 4.000 euro, quello da investimento è di meno 12.000 euro, e il tuo conto scende di 8.000 euro. Il tuo conto economico di aprile può comunque mostrare un risultato positivo.
L'errore che manda in crisi molte giovani aziende è pianificare fatturato e costi mese per mese assumendo che il pagamento avvenga il giorno della fattura. Raramente è così. Costruisci il piano con termini di pagamento reali. Se fatturi a 30 giorni e i clienti pagano in media dopo 45 giorni, il denaro arriva sei settimane dopo che il lavoro è stato svolto, e sei settimane di stipendi devono essere finanziate in qualche modo.
Un secondo errore è dimenticare l'IVA. Incassi l'IVA con la fattura e la versi in seguito. Quel denaro resta sul tuo conto ma non è tuo. I founder che lo spendono notano il buco solo quando arriva la scadenza del versamento.
Un piano di flusso di cassa mensile per i prossimi dodici mesi, che mostra il saldo bancario di apertura e chiusura per ogni mese, è la tabella più utile in un business plan.
