L'ammortamento distribuisce il costo di un bene a vita utile pluriennale sugli anni in cui lo utilizzi. L'ammortamento dei beni materiali riguarda elementi fisici come macchinari e veicoli. L'ammortamento dei beni immateriali riguarda beni come licenze software e brevetti. Dividi il prezzo di acquisto per la vita utile in anni.
Un esempio. Un macchinario da 30.000 euro utilizzato per cinque anni genera 6.000 euro di ammortamento all'anno.
L'ammortamento esiste perché comprare un macchinario non equivale a spendere il denaro senza contropartita. Continui a possedere il bene e questo genera valore per anni. Le autorità fiscali pubblicano tabelle di vita utile che stabiliscono il numero di anni, e i valori variano da paese a paese. Un furgone viene spesso ammortizzato in cinque o sei anni, l'arredamento d'ufficio in più di dieci, e un portatile in uno o tre anni.
Esempio pratico, metodo lineare. Compri un furgone per le consegne a 36.000 euro con una vita utile di sei anni. L'ammortamento annuale è di 6.000 euro, cioè 500 euro al mese. Nel primo anno il tuo conto bancario scende di 36.000 euro, ma il tuo conto economico mostra solo 6.000 euro di costo. Dopo sei anni il furgone risulta a zero nei tuoi libri contabili, anche se potresti ancora venderlo.
L'errore che commette quasi ogni founder alla prima esperienza è il doppio conteggio. Registrano l'acquisto da 36.000 euro come costo nell'anno dell'acquisto e registrano anche 6.000 euro di ammortamento ogni anno. L'acquisto appartiene al tuo piano di flusso di cassa e al tuo stato patrimoniale. Solo l'ammortamento appartiene al conto economico.
Il secondo errore è ignorare l'ammortamento perché non è liquidità. Non lo è oggi, ma è un avvertimento: a un certo punto sostituirai il furgone, e quello sarà denaro reale. Se il tuo piano mostra 6.000 euro di ammortamento all'anno e nessun acquisto sostitutivo al settimo anno, il piano è incompleto.
Il piano finanziario generato da Foundor elenca l'ammortamento separatamente, così puoi tracciare il passaggio da EBITDA a EBIT.
