现金流是某个时期内实际流入和流出你银行账户的资金。它分为三部分:经营活动、投资活动和融资活动。现金流不同于利润,因为发票、库存采购和贷款还款在你的账户上和在损益表上出现的时间点并不一样。
经营现金流是客户支付的钱减去付给供应商、员工和税务局的钱。投资现金流涵盖资产的购买和出售,比如一台机器或一辆车辆。融资现金流涵盖借入或偿还的贷款,以及注入或分配的股权资金。
一个实例。四月你开出5万欧元的发票,但有两个客户共1.8万欧元的发票要到五月才付款,所以实际到账3.2万欧元。你支付了2.8万欧元的薪资和供应商账单,以及1.2万欧元买了一台二手机器。经营现金流是4000欧元,投资现金流是负1.2万欧元,账户余额减少了8000欧元。而你四月的损益表仍然可以显示不错的结果。
让许多年轻公司倒闭的错误,是按月规划收入和成本时,假设付款发生在开票当天。实际情况很少如此。要用真实的付款条件来编制计划。如果你按30天开票,客户平均在45天后才付款,那么钱要在工作完成六周后才到账,而这六周的薪资得先从别处筹措。
第二个错误是忽略增值税。你随发票一起收取增值税,之后要转交出去。那笔钱躺在你的账户里,但不属于你。花掉它的创始人往往到了缴税的日子才发现窟窿。
未来十二个月的月度现金流计划,列出每个月的期初和期末银行余额,是商业计划里最有用的一张表。
